Транспортный налог
Транспортный налог установлен Главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и введён в действие на территории Краснодарского края Законом Краснодарского края от 26 ноября 2003 года № 639-КЗ «О транспортном налоге на территории Краснодарского края».
В соответствии со статьёй 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретённым и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до 30 июля 2002 года, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
Статьёй 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству следующим образом:
- в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
- в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
- в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
- в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в пунктах 2 и 3, - как единица транспортного средства.
Сроки уплаты
Налоговым периодом признаётся календарный год.
Физические лица на основании налогового уведомления, вручаемого налоговыми органами, уплачивают сумму транспортного налога не позднее 1 июня календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики - физические лица для досрочного исполнения обязанности по уплате транспортного налога за истекший налоговый период вправе обратиться в соответствующий налоговый орган для получения налогового уведомления.
При неисполнении обязанности по уплате транспортного налога в установленные сроки налогоплательщик несёт ответственность в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
ЛЬГОТЫ ПО УПЛАТЕ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Статьёй 5 Закона Краснодарского края от 26 ноября 2003 года № 639-КЗ «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» от уплаты транспортного налога освобождены следующие категории физических лиц:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Герои труда Кубани;
- ветераны Великой Отечественной войны, лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, инвалиды I и II групп по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно, мотоциклам и мотороллерам в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность;
- пенсионеры, достигшие возраста 55 лет (женщины) и 60 лет (мужчины), уплачивают транспортный налог по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно, мотоциклам и мотороллерам в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность двигателя, рассчитанный исходя из ставки, составляющей 50 процентов соответствующей ставки, указанной в статье 2 настоящего Закона. По остальным транспортным средствам, зарегистрированным за данным владельцем, являющимся пенсионером, применяются соответствующие ставки транспортного налога, установленные статьей 2 настоящего Закона.
Налогоплательщики, имеющие право на льготу по уплате транспортного налога согласно настоящему Закону, самостоятельно представляют в налоговые органы необходимые документы, подтверждающие это право.
В случае возникновения у налогоплательщиков права на льготу по уплате транспортного налога в течение налогового периода они освобождаются от уплаты этого налога начиная с того месяца, в котором возникло право на льготу.
При утрате в течение налогового периода права на льготу обложение транспортным налоговом производится начиная с месяца, следующего за утратой этого права.
При наличии у налогоплательщика права на получение льготы по уплате транспортного налога по нескольким основаниям, установленным настоящим Законом, льгота предоставляется по одному из них по выбору налогоплательщика.
Статьёй 358 Налогового кодекса не облагаются налогом следующие транспортные средства, находящиеся в собственности физических лиц:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; промысловые морские и речные суда;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретённые) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
СТАВКИ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
в соответствии с Законом Краснодарского края от 26 ноября 2003 года № 639-КЗ «О транспортном налоге территории Краснодарского края»
| № п/п | Наименование объекта налогообложения | налоговая ставка (в рублях) для юридических лиц | налоговая ставка (в рублях) для физических лиц |
|---|---|---|---|
| 1. | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| 1.1 | до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 15 | 10 |
| 1.2 | свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 25 | 20 |
| 1.3 | свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 | 40 |
| 1.4 | свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 | 75 |
| 1.5 | свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 | 150 |
| 2. | Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| 2.1 | до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 6 | 6 |
| 2.2 | свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 8 | 8 |
| 2.3 | свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) включительно | 10 | 10 |
| 3. | Автобусы мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| 3.1 | до 200 л.с. (до 147 кВт) включительно | 15 | 25 |
| 3.2 | свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) включительно | 50 | 50 |
| 4. | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| 4.1 | до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 15 | 15 |
| 4.2 | свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 25 | 30 |
| 4.3 | свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 40 | 45 |
| 4.4 | свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 55 | 60 |
| 4.5 | свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 65 | 70 |
| 5. | Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 10 | 10 |
| 6. | Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| 6.1 | до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 | 25 |
| 6.2 | свыше 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 50 | 50 |
| 7. | Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| 7.1 | до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 30 | 30 |
| 7.2 | свыше 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 | 100 |
| 8. | Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| 8.1 | до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 | 100 |
| 8.2 | свыше 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 200 | 200 |
| 9. | Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| 9.1 | до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 125 | 125 |
| 9.2 | свыше 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 250 | 250 |
| 10. | Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 30 | 30 |
| 11. | Самолёты, вертолёты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 50 | 50 |
| 12. | Самолёты, имеющие реактивные двигатели (с каждого кг силы тяги) | 100 | 100 |
| 13. | Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 1000 | 1000 |
ПРИМЕР РАСЧЁТА ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
(для физических лиц)
| Марка автомобиля | Мощность двигателя (л.с.) | Ставка налога (рублей) | Сумма налога (рублей в год) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Автомобиль ГАЗ 31029 | 90 | * | 10 | = | 900 |
| Автомобиль БМВ 5 серии (3,0) | 235 | * | 75 | = | 17625 |