ФНС России (глава 34 НК РФ)

ФСС РФ (Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ)

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, в том числе страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников угольной промышленности и страховые взносы, уплачиваемые по дополнительным тарифам.

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ с 1 января 2017 года признан утратившим силу.

НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ

ПФР И ФСС РФ

- контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в соответствии с положениями НК РФ;

- прием от плательщиков страховых взносов расчетов (уточненных расчетов) по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года;

- прием от плательщиков страховых взносов расчетов по страховым взносам, начиная с представления расчета по страховым взносам за отчетный период - 1 квартал 2017 года;

- контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года (камеральные и выездные проверки);

- осуществление зачета/возврата сумм страховых взносов, в том числе за периоды, истекшие до 1 января 2017 г., по решениям ПФР и ФСС РФ;

- прием заявлений от плательщиков о возврате сумм страховых взносов, пеней, штрафов за отчетные периоды до 1 января 2017 года, принятие решений по данным заявлениям и направление указанных решений в налоговые органы для исполнения;

- предоставление отсрочки (рассрочки) по страховым взносам;

- взыскание недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, в том числе возникшей до 1 января 2017 года, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами ПФР и ФСС РФ.

- за органами ФСС РФ сохранены функции по проверке расходов, понесенных плательщиками на цели социального страхования в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством и возмещение сумм превышения понесенных расходов над исчисленными взносами;

- за органами ПФР сохранены функции по ведению персонифицированного учета и контроля за уплатой страховых взносов по добровольному пенсионному страхованию.

на обязательное пенсионное страхование:

22% в пределах установленной величины взносооблагаемой базы (в 2017 году - 876 000 руб.)

10% сверх предельной величины;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

2,9% с сумм выплат в пределах установленной величины взносооблагаемой базы (в 2017 году - 755 000 руб.);

1,8% с выплат в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ, в пределах взносооблагаемой базы;

на обязательное медицинское страхование - 5,1% со всех выплат в год независимо от их размера.

- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 755 000 рублей нарастающим итогом с начала года;

- на обязательное пенсионное страхование - 876 000 рублей нарастающим итогом с начала года.

Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также расчеты по начисленным и уплаченным взносам на дополнительное социальное обеспечение за расчетный период 2016 год и уточненные расчеты за периоды 2010 - 2016 гг. плательщики страховых взносов представляют в территориальные органы ПФР и ФСС России по формам и форматам, действующим в соответствующий расчетный период.

Расчеты по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года, представляются плательщиками страховых взносов в налоговые органы по месту учета по форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения по форме 4-ФСС, представляется плательщиками страховых взносов в территориальные органы ФСС России, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года.

Расчеты по страховым взносам организациями, имеющими обособленные подразделения, представляются как по месту нахождения организаций, так и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц

Плательщики и вновь созданные организации (в том числе при реорганизации), у которых среднесписочная численность физических лиц, в  пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, превышает 25 человек

в электронном виде

Плательщики и вновь созданные организации (в том числе при реорганизации), у которых среднесписочная численность физических лиц, в  пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, составляет 25 человек и менее

по выбору плательщика:

в электронном виде

на бумажном носителе

Период (2017 год)

Срок представления

I квартал 2017 года

2 мая 2017 г.

полугодие 2017 года

31 июля 2017 г.

9 месяцев 2017 года

30 октября 2017 г.

расчетный период - 2017 год

30 января 2018 г.

1.

Сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период:

Строка 061 по графам 3, 4, 5 приложения 1 Раздела 1 Расчета должна совпадать с суммами строк 240 Раздела 3 Расчета за каждый месяц соответственно.

2.

Указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц: ФИО - СНИЛС – ИНН (при наличии)

С 1 января 2017 года уплата страховых взносов должна производиться на КБК, закрепленные за ФНС России

Старые КБК государственных внебюджетных фондов закрыты и уплата страховых взносов по ним не осуществляется.

Сопоставительная таблица по КБК размещена на сайте ФНС России по адресу: https://www.nalog.ru/rn23/taxation/insprem/

При заполнении платежных поручений необходимо обратить внимание:

> "ИНН" и "КПП" получателя средств - значение "ИНН" и "КПП" соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;

> "Получатель" - сокращенное наименование органа Федерального Казначейства и в скобках - сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;

> Код бюджетной классификации - значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), первые три знака должны принимать значение "182" - Федеральная налоговая служба;

> "Статус плательщика" - в поле 101 платежного поручения указывается одно из следующих значений статуса:

- "01" - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - юридическое лицо;

- "09" - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - индивидуальный предприниматель;

- "10" - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - нотариус, занимающийся частной практикой;

- "11" - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

- "12" - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;

- "13" - налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - физическое лицо.

Категория плательщика

Плательщики работодатели

Плательщики ИП и иные самозанятые лица

Главы КФХ

Срок уплаты

15 число следующего календарного месяца

31 декабря календарного текущего года

31 декабря текущего календарного года

1 апреля года, следующего за истекшим рачетным периодом, для уплаты 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб.

До 1 февраля 2017 - представление справок о состоянии расчетов по страховым взносам, осуществление совместной сверки расчетов по страховым взносам за период до 1 января 2017 года производится территориальными органами ПФР и ФСС России.

С 1 февраля 2017 - справки об отсутствии задолженности, о состоянии расчетов и акты совместной сверки будут представляться налоговыми органами с учетом сведений о страховых взносах.