Налог на профессиональный доход для самозанятых: кому подходит и как на него перейти

Администрация города Сочи сообщает, что в соответствии с Законом
Краснодарского края от 27 мая 2020 года № 4292-КЗ «О введении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» с 1 июля 2020 года на территории Краснодарского края введен специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Налог на профессиональный доход - режим, который могут использовать индивидуальные предприниматели без сотрудников и самозанятые - специалисты, которые работают с заказчиками самостоятельно напрямую, без работодателя, и не нанимают для выполнения задач субподрядчиков. Часто самозанятыми становятся редакторы, фотографы, дизайнеры, программисты, психологи и стилисты. Также это удобно тем, кто продаёт вещи, произведённые самостоятельно, например домашним кондитерам или авторам украшений и одежды ручной работы. Согласно Федеральному закону от 27.11.2018 № 422- ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» самозанятые являются плательщиками налога на профессиональный доход.

К основным сферам применения налогового режима «Налог на профессиональный доход» относятся:

- сдача имущества в аренду;
- репетиторы, няни, домработницы;
- фото, видеосъемка, проведение мероприятий;
- грузо – пассажирские перевозки;
- продажа продукции собственного производства;
- удаленная работа через электронные площадки;
- юридические консультации и ведение бухгалтерии;
- строительные и ремонтные работы;
- косметические услуги.

Важно, что ИП или физические лица не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:

- продают подакцизные и обязательные к маркировке товары;
- перепродают товары или права на владение, использование и
распоряжение недвижимостью;
- добывают и продают полезные ископаемые;
- ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или
агентских договоров.

Есть ещё одно ограничение: доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год. На заработок сверх лимита физическому лицу придётся заплатить НДФЛ в размере 13% и в течение 30 дней после получения «сверхдохода» необходимо перейти на другую систему налогообложения.

Самозанятый платит налог с доходов, которые получил от заказчиков за работу или услугу. Налоговая ставка составляет 4%, если деньги пришли от физических лиц, 6% — если от юридических лиц и ИП. Есть и доходы, с которых нужно платить другие налоги, — они не подпадают под Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ:

- зарплата по трудовому договору;
- оплата услуг по гражданско-правовому договору;
- деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если с
момента увольнения не прошло двух лет;
- доходы в натуральной форме (расчёт по бартеру);
- деньги от продажи квартиры или машины;
- доходы от продажи личного имущества (например. старого
холодильника или ноутбука);
- деньги от передачи имущественных прав на недвижимое имущество;
- доходы от продажи ценных бумаг;
- деньги по договору простого товарищества или доверительного
управления;
- доходы госслужащих;
- деньги от уступки прав требований.

Налог на профессиональный доход – это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Индивидуальными предпринимателями переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, сохранится обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Физлицам и ИП, которые хотят использовать новый режим, нужно подать заявку в налоговый орган. Сделать это можно следующими способами:

- через личный кабинет налогоплательщикадля физических лиц на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru). В этом случае не потребуется представлять копию паспорта и фотографию. Если вы всё сделаете правильно, налоговая пришлёт подтверждение, что теперь вы используете специальный режим «Налог на профессиональный доход»;

- через приложение «Мой налог» (App Store и Google Play). В приложение нужно загрузить заявление о постановке на учёт, копию паспорта и фотографию. Если вы что-то сделаете не так, налоговая пришлёт отказ с объяснением причин и предложением представить документы повторно;

- через уполномоченные банки (ПАО «Сбербанк России», ПАО «Банк ВТБ», АО «Альфа-Банк», ПАО «Совкомбанк», АО «Тинькофф Банк, ПАО «МТС-Банк» и другие);

- с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг. Основные преимущества перехода на уплату налога на профессиональный доход:

- легальная работа без статуса «Индивидуальный предприниматель» (можно работать без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Доход подтверждается справкой из мобильного приложения «Мой налог»);

- нет отчетов и деклараций (декларацию представлять не требуется. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении «Мой налог»);

- выгодные налоговые ставки (4% – с доходов полученных от физических лиц, 6% – с доходов полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Других обязательных платежей нет);

- не нужно считать налог, подлежащий уплате (налог начисляется автоматически в мобильном приложении «Мой налог». Уплата - не позднее 25 числа следующего месяца);

- чек формируется в мобильном приложении «Мой налог» (не требуется использование ККТ);

- физические лица и индивидуальные предприниматели не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;

- индивидуальные предприниматели не уплачивают налог на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию России;

- отсутствует обязанность уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке;

- самозанятым предоставляется налоговый вычет (в сумме – 10 000 рублей. Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет производится автоматически);

- возможность совмещения деятельности с основной работой по трудовому договору (зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается).

Подробную информацию о порядке регистрации в качестве самозанятых, перехода и применения спецрежима «Налог на профессиональный доход» можно получить на официальном портале налоговых органов (www.nalog.ru), а также в отделах по работе с налогоплательщиками налоговых органов города Сочи по адресам:

Лазаревский район: п. Лазаревское, ул. Павлова, 75-а, каб. 10;
Центральный район: г. Сочи, Курортный проспект, 106Б, каб.101;
Хостинский и Адлерский районы: г. Сочи, ул. Кирова, 41, каб. 103.

Информация:
Департамент по финансам и бюджету
администрации города Сочи


Перейти к обсуждению